Декларация 270.00 в Казахстане: кто должен ее сдать до 15 сентября

В КГД рассказали, каким категориям граждан необходимо подать декларацию за 2025 год до 15 сентября.

Кто обязан отчитаться перед налоговой, какие доходы и активы необходимо указать и что грозит за несвоевременную подачу декларации, разъяснила главный эксперт управления администрирования доходов физических лиц Комитета государственных доходов Гульден Хасенова.

Кто должен сдавать форму 270.00

В 2026 году декларацию за 2025 год должны представить:

• государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;

• крупные участники банков, рынка ценных бумаг и страховых организаций, а также их супруги;

• руководители, учредители (участники) юридических лиц, а также их супруги;

• лица, имеющие имущество, активы (акции, недвижимость, транспортные средства и т.д.) и банковские счета за пределами РК;

• лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество совокупной стоимостью свыше 20 000 МРП 

• лица, получившие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению, в т.ч. лица, занимающиеся частной практикой;

• лица, имеющие в собственности цифровые активы;

• лица, которые представили налоговому агенту заявление о применении налоговых вычетов;

• лица, получившие доход в виде дивидендов, в т.ч. за пределами РК, в сумме, превышающей за отчетный налоговый период 230 000 МРП, действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.

Отметим, что в 2025 году 20 000 МРП составляли 78.640.000 тенге.

Что делать с зарубежными активами

Наличие определенных активов за пределами Казахстана также может стать основанием для подачи декларации.

«Если у гражданина есть имущество за рубежом — например, квартира, автомобиль, ценные бумаги или доля в иностранной компании, — это является основанием для подачи декларации», — поясняет Гульден Хасенова.

Для денежных средств на иностранных банковских счетах, находящихся за пределами Казахстана, действует отдельный порог — более 1000 МРП в совокупности.

Если имущество продали дороже, чем купили

Еще одним основанием для подачи формы 270.00 является получение дохода, который физическое лицо должно самостоятельно задекларировать и обложить налогом.

«Например, квартиру купили за 15 млн тенге, а затем продали за 20 млн. Если в соответствии с налоговым законодательством в результате сделки возникает имущественный прирост, такой доход необходимо указать в декларации и уплатить налог», — поясняет эксперт.

Это касается не только недвижимости, но и других активов, в том числе ценных бумаг и цифровых активов.

Что с кешбэком Freedom Bank

Отдельные правила действуют в отношении инвестиционного кешбэка Freedom Bank.

Банк начисляет такой кешбэк в инвестиционной валюте Freedom, связанной с ETN — биржевой ценной бумагой, которая торгуется на AIX.

«Инвестиционная валюта Freedom отличается от обычного банковского кешбэка и подлежит декларированию. При этом доход по такой ценной бумаге для налоговых резидентов Казахстана освобождается от налогообложения», — отмечает специалист.

Если в 2025 году человек использовал Freedom-валюту для оплаты или перевода, в результате чего произошла конвертация ценной бумаги, это необходимо учитывать при заполнении формы 270.00.

По словам Гульден Хасеновой, само по себе увеличение стоимости ETN, например с 5 до 7 тенге, еще не означает фактического получения дохода. Важен факт реализации или конвертации актива.

Откуда деньги на крупную покупку

При крупных приобретениях гражданину может потребоваться указать источник происхождения средств.

«Например, если человек приобрел квартиру на сумму свыше 20 000 МРП, в декларации необходимо указать, за счет каких средств была совершена покупка: собственных накоплений, ипотечного кредита, займа, продажи другого имущества и так далее», — отмечает специалист.

Для отдельных категорий граждан, в частности, государственных служащих и приравненных к ним лиц, требования по отражению приобретенного имущества и источников покрытия расходов действуют независимо от порога в 20 000 МРП.

Нужно ли указывать долги

В форме 270.00 предусмотрены сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.

«Если есть дебиторская и кредиторская задолженность, она должна быть нотариально заверена между физическими лицами. Между физическим и юридическим лицом достаточно акта сверки. Если есть решение суда, дебиторскую и кредиторскую задолженность также нужно отразить в декларации», — поясняет Гульден Хасенова.

Если человек работает за границей

Работа за пределами Казахстана сама по себе не означает освобождения от декларирования. Все зависит от налогового статуса, резидентства и характера полученного дохода.

В случае уплаты налога в другой стране в Казахстане уплаченную сумму налога берут в зачет. В зависимости от государства могут применяться соглашения об избежании двойного налогообложения.

Пенсионеры и наемные работники

Сам по себе статус пенсионера или наемного работника не означает, что человек обязан сдавать форму 270.00.

«Если у гражданина нет предусмотренных законодательством оснований — например, зарубежных активов, цифровых активов, дохода, подлежащего самостоятельному налогообложению, крупного приобретения или иных установленных оснований, — подавать декларацию не требуется», — информирует эксперт.

Как подать декларацию

Форму 270.00 можно подать:

• через «Кабинет налогоплательщика»;

• портал eGov и приложение eGov Mobile;

• приложение e-Salyq Azamat;

• мобильные приложения банков второго уровня, где доступна соответствующая услуга;

• на бумаге — в явочном порядке или по почте

Крайний срок подачи декларации за 2025 год — 15 сентября 2026 года.

Что будет, если не сдать декларацию

За несвоевременную подачу декларации при первом нарушении предусмотрено предупреждение. Если нарушение повторится в течение года после вынесения предупреждения, предусмотрен штраф в размере 15 МРП.

За представление неполных или недостоверных сведений также предусмотрена отдельная ответственность.

Таким образом, форма 270.00 требуется не всем гражданам. Перед ее подачей необходимо определить, есть ли у человека хотя бы одно из установленных законодательством оснований для декларирования согласно Налоговому кодексу РК.